В России заканчивается амнистия капитала: Всё, что нужно знать

1 июля 2016 года истекает срок амнистии капитала. Само по себе это не новость — амнистию объявили в июне прошлого года, и с тех пор уже успели один раз продлить. Однако воспользовались возможностью немногие. Дело в том, что у ФНС не было эффективного способа отслеживать наличие у граждан незадекларированных иностранных активов, поэтому владельцы зарубежных счетов, акций и собственности предпочли лишний раз не напоминать о себе налоговой.

Теперь такой способ появился: 12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К сентябрю 2018 года финансовые организации более чем 80 стран предоставят ФНС информацию о счетах российских физлиц и компаний, которыми владеют россияне в этих странах.

Кому стоит беспокоиться?

Всем валютным и налоговым резидентам Российской Федерации, владеющим незадекларированными активами за рубежом — недвижимостью, ценными бумагами , контролируемыми компаниями и просто банковскими счетами.

Кто такой валютный резидент? А налоговый?

Два этих понятия легко перепутать (недавно даже прозвучало предложение их объединить, но пока это все-таки разные вещи). Валютный резидент — это любой гражданин России, который хотя бы один день в году проводит в РФ. Налоговый резидент — тот, кто за те же 12 месяцев проводит в России более 183 дней. Налоговый резидент обязан платить налоги в России — в том числе с доходов за рубежом.

Амнистия капитала нацелена как раз на налоговых резидентов, которые намеренно или по незнанию скрывают свои заграничные активы. Валютный резидент налоги в России может и не платить, но о факте наличия счетов в зарубежных банках уведомить все равно обязан — причем крайний срок для этого истекает 1 июля 2016 года.

Какую информацию получит налоговая и когда?

Так называемые «Early adopters» (Великобритания, Бермудские острова, БВО, Каймановы острова, Кипр, Гернси, Джерси и т. д.) начнут обмениваться информацией за 2016 год в 2017-м, но России это не касается: она входит в группу «Non early adopters» (как и, например, Швейцария), поэтому получит информацию в 2018 году и только за 2017 год.

ФНС станет известно обо всех операциях по зарубежным банковским счетам и вкладам, а также о вложениях в ценные бумаги и другие рыночные инструменты. Вначале налоговая получит имена и адреса владельцев счетов, их ИНН и данные по остатку счета на конец 2017 года, а далее будет получать всю финансовую информацию — баланс, сумма процентов по вкладу, выплаты по финансовым инструментам и т.д.

И что будет с теми, кто скрывал свои активы?

В лучшем случае владельцев незадекларированных активов ждет доначисление налогов, в худшем — крупные штрафы: многие операции для валютных резидентов запрещены. На зарубежные счета нельзя зачислять средства от продажи ценных бумаг, доходы от многих финансовых инструментов, продажи зарубежной недвижимости, гранты, причем штраф часто составляет до 100% суммы. Это чревато серьезными проблемами не только для тех, кто укрывается от налогов, но и для трейдеров , активно торгующих на зарубежных площадках.

Что делать?

В любом случае — не паниковать. В 2018 году налоговая получит данные только на конец 2017-го, а срок давности по ним составляет год, поэтому физическим лицам не грозят штрафы за операции, совершенные в 2016 году: время «выйти из тени» (или спрятаться в нее поглубже) еще есть. Конкретные же шаги будут зависеть от того, насколько серьезны ваши нарушения с точки зрения российских налоговых органов.

У меня просто есть счет в иностранном банке.

Вам можно особо не беспокоиться. Конечно, стоило уведомить о нем государство до 1 июня, но если вы не успели, можно сделать это сейчас — штрафы за опоздание невелики, от 1000 до 1500 рублей. Разумеется, если вы получаете на этот счет доход, с него придется платить налоги. А если он вам не нужен, можно смело его закрыть, тогда в данных, которые получит ФНС в 2018 году, он упомянут не будет.

Если бы все было так просто.

Если ваши зарубежные активы обширны или с ними связаны какие-то нарушения, а воспользоваться амнистией вы никак не успеваете, вы можете перевести средства на новый счет, закрыть старый, а затем уведомить ФНС о новом, заплатив сравнительно небольшой штраф. Опять-таки, в этом случае вам придется платить по таким счетам налоги.

А еще варианты есть?

Если в России налогов вы платить категорически не хотите, фактически единственный для вас шанс — скрыться от обмена финансовой информацией в странах, которые не присоединились к соглашению, например, на Украине, в Таиланде или в американском штате Делавер, который после начала действия режима автоматического информирования фактически останется единственным функционирующим офшором.

Имейте в виду, что вам придется до конца 2016 года не только перевести в эти страны свои активы, но и сменить налоговое резидентство. Технически для этого достаточно 183 дня не появляться в России, однако на практике ФРС может посчитать гражданина налоговым резидентом только на основании наличия регистрации по месту жительства в РФ, так что в каждом отдельном случае стоит проконсультироваться со специалистами.

Наконец, если вам позволяют средства, можно остаться в тени для налоговой, создав фонд, а затем передав капитал в его управление. Кроме того, можно основать новую иностранную компанию и перевести средства на ее счет. Торговать ценными бумагами в этом случае будет даже выгоднее, чем со своего счета: для юрлиц прибыль считается по среднему курсу за год, поэтому им не приходится платить налог с курсовой разницы после каждой продажи.